Índice
- Cómo funciona el IRPF progresivo
- La tabla de tramos de 2026
- Sobre qué se aplican los tramos: el rendimiento neto
- Cálculo paso a paso
- Tabla: cuánto IRPF paga según tu rendimiento neto
- De la facturación al IRPF: un ejemplo completo
- El mínimo personal y familiar
- Qué cambia según tu comunidad autónoma
- Otras rentas y pluriactividad
- El 20 % del modelo 130: ¿suficiente o corto?
- Cómo reducir tu IRPF de forma legítima
- Errores frecuentes
- Preguntas frecuentes
- Fuentes oficiales
1. Cómo funciona el IRPF progresivo
El IRPF no aplica un porcentaje único. Divide tu renta en tramos y cada tramo tributa a un tipo:
- La primera parte de tu renta paga el tipo más bajo.
- Solo el exceso sobre cada umbral paga el tipo siguiente.
- Por eso, ganar más nunca te hace cobrar menos neto: si subes de tramo, solo la parte nueva paga más.
Es habitual confundir el tipo marginal (el del último tramo que alcanzas) con el tipo medio o efectivo (el porcentaje real que pagas sobre el total). El tipo efectivo siempre es menor que el marginal.
2. La tabla de tramos de 2026
La escala general resulta de sumar una parte estatal y una autonómica. Con la escala autonómica de referencia, el resultado orientativo es:
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo autonómico (referencia) | Tipo total |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % | 9,5 % | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 12 % | 12 % | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 15 % | 15 % | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5 % | 18,5 % | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5 % | 22,5 % | 45 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % | 22,5 % | 47 % |
Aviso: la parte estatal es la misma para todos; la parte autonómica la fija cada comunidad y puede ser distinta de la de referencia. Esta tabla sirve para entender el funcionamiento y hacer simulaciones, no para determinar tu cuota exacta.
3. Sobre qué se aplican los tramos: el rendimiento neto
Los tramos no se aplican a tu facturación, sino a tu base liquidable, que para un autónomo que trabaja solo es, en esencia:
Ingresos − gastos deducibles (incluida la cuota de autónomos y las amortizaciones) − deducción por gastos de difícil justificación (en simplificada) − otras reducciones
Por eso dos autónomos con la misma facturación pueden pagar IRPF muy distinto: depende de sus gastos, de su régimen y de sus circunstancias. Puedes ver el desarrollo en nuestra guía de la declaración de la Renta.
4. Cálculo paso a paso
- Calcula tu base liquidable (rendimiento neto reducido más otras rentas, menos reducciones).
- Aplica la escala por tramos y suma las cuotas de cada tramo (cuota íntegra).
- Resta la cuota correspondiente al mínimo personal y familiar (5.550 € como mínimo del contribuyente, aplicado a la escala).
- Resta deducciones estatales y autonómicas que te correspondan.
- El resultado es la cuota líquida. De ella se descuentan los pagos fraccionados (modelo 130) y las retenciones ya ingresados: lo que queda es a pagar o a devolver.
5. Tabla: cuánto IRPF paga según tu rendimiento neto
Hipótesis: persona soltera, sin hijos ni otras rentas, solo con el mínimo personal de 5.550 € y sin deducciones. Escala de referencia (la tabla de arriba). Valores aproximados y redondeados. Sin tener en cuenta las particularidades de tu comunidad.
| Rendimiento neto (base) | Cuota íntegra | Menos mínimo personal | Cuota líquida aprox. | Tipo medio |
|---|---|---|---|---|
| 15.000 € | 2.977,50 € | − 1.054,50 € | 1.923 € | 12,8 % |
| 25.000 € | 5.665,50 € | − 1.054,50 € | 4.611 € | 18,4 % |
| 35.000 € | 8.665,50 € | − 1.054,50 € | 7.611 € | 21,7 % |
| 40.000 € | 10.501,50 € | − 1.054,50 € | 9.447 € | 23,6 % |
| 60.000 € | 17.901,50 € | − 1.054,50 € | 16.847 € | 28,1 % |
| 100.000 € | 35.901,50 € | − 1.054,50 € | 34.847 € | 34,8 % |
Lectura rápida:
- Con 25.000 € de base, el 30 % marginal del tercer tramo solo afecta a unos 4.800 €; el tipo medio es del 18,4 %.
- A partir de 60.000 €, cada euro extra tributa al 45 %, pero el tipo medio sigue siendo mucho menor (28 %).
- El tipo medio sube despacio: pasar de 40.000 a 60.000 € de base (+50 %) aumenta la cuota en un 78 %.
Detalle del cálculo para 40.000 € de base
| Tramo | Importe | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 7.750 € | 24 % | 1.860,00 € |
| De 20.200 a 35.200 € | 15.000 € | 30 % | 4.500,00 € |
| De 35.200 a 40.000 € | 4.800 € | 37 % | 1.776,00 € |
| Cuota íntegra | 10.501,50 € | ||
| Menos mínimo personal (5.550 × 19 %) | − 1.054,50 € | ||
| Cuota líquida | 9.447,00 € |
6. De la facturación al IRPF: un ejemplo completo
Ejemplo ilustrativo. Freelance en estimación directa simplificada. Soltero, sin hijos, sin otras rentas ni deducciones.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Facturación anual (sin IVA) | 30.000 € |
| Gastos deducibles (incluida la cuota de autónomos) | − 6.000 € |
| Rendimiento neto previo | 24.000 € |
| Deducción de difícil justificación (5 %, límite 2.000 €) | − 1.200 € |
| Base liquidable | 22.800 € |
| Tramo | Importe | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 7.750 € | 24 % | 1.860,00 € |
| De 20.200 a 22.800 € | 2.600 € | 30 % | 780,00 € |
| Cuota íntegra | 5.005,50 € | ||
| Menos mínimo personal | − 1.054,50 € | ||
| Cuota líquida | 3.951,00 € |
Lectura:
- Sobre la base (22.800 €): un 17,3 %.
- Sobre la facturación (30.000 €): un 13,2 %.
- Es lo que de verdad cuesta el IRPF al autónomo en este ejemplo: no el 30 % del tramo alcanzado ni el 20 % del modelo 130.
Si este autónomo ha ingresado cuatro modelos 130 con el 20 % de su rendimiento neto (4.800 €), la Renta le saldrá a devolver unos 850 € aproximadamente (hipótesis del ejemplo).
7. El mínimo personal y familiar
Es la parte de tu renta que se considera necesaria para vivir y no tributa. En el IRPF se aplica de una forma peculiar: no se resta de la base, sino que se calcula el impuesto que correspondería a esa cantidad y se resta de la cuota.
| Concepto | Importe orientativo |
|---|---|
| Mínimo del contribuyente | 5.550 € |
| Más de 65 años | + 1.150 € (6.700 € en total) |
| Más de 75 años | + 1.400 € adicionales (8.100 € en total) |
| Descendientes | 2.400 € (1.º), 2.700 € (2.º), 4.000 € (3.º), 4.500 € (4.º y siguientes) |
| Hijo menor de 3 años | + 2.800 € |
| Ascendientes a cargo (mayores de 65) | 1.150 € (más si superan los 75 años) |
| Discapacidad | Importes adicionales según el grado |
Cada euro de mínimo ahorra aproximadamente el tipo del primer tramo (19 %), de modo que un hijo supone un ahorro de entre 450 y 850 € al año aproximadamente (según el orden y la edad), antes de otras deducciones. Las cifras pueden variar, así que consúlta el mínimo vigente en las instrucciones de la Renta.
8. Qué cambia según tu comunidad autónoma
La parte estatal es igual en todo el territorio común, pero cada comunidad aprueba su propia escala autonómica y sus deducciones. Las fuentes consultadas coinciden en que:
- Comunidades como Madrid, La Rioja o Andalucía suelen tener tipos autonómicos más bajos.
- Cataluña, Asturias o la Comunidad Valenciana tienden a tipos más altos.
- La diferencia puede ser de miles de euros al año con rentas altas, y menor con rentas bajas.
- Las deducciones autonómicas (por hijos, alquiler, vivienda, nacimiento, etc.) también varían mucho.
- Navarra y el País Vasco tienen regímenes forales propios, con escalas distintas.
Si te planteas cambiar de residencia fiscal, hazlo siempre con asesoramiento y respetando las normas de residencia.
9. Otras rentas y pluriactividad
Tu IRPF se calcula sobre todas tus rentas, no solo sobre la actividad:
- Si tienes una nómina, el rendimiento de tu actividad se suma a ella y empuja tu base a tramos más altos. Es habitual que la parte de la actividad tribute a un tipo marginal mayor que si fuera tu única renta.
- Alquileres de inmuebles (rendimientos del capital inmobiliario) se suman a la base general.
- Intereses, dividendos y ganancias patrimoniales van en la base del ahorro, con una escala aparte (cercana al 19 % – 30 %, según las fuentes consultadas).
- Aportaciones a planes de pensiones pueden reducir la base, dentro de sus límites anuales.
Por eso, dos autónomos con el mismo beneficio pueden pagar IRPF muy distinto según el resto de su situación.
10. El 20 % del modelo 130: ¿suficiente o corto?
El modelo 130 adelanta el 20 % del rendimiento neto. Pero tu IRPF real es progresivo, así que el 20 % puede ser:
- Más que tu IRPF real (te devuelven la diferencia) cuando tu base es moderada.
- Menos que tu IRPF real (pagas el resto en la Renta) cuando tu base es alta o tienes otras rentas.
Con las hipótesis de este artículo (soltero, sin hijos, sin deducciones, escala de referencia), el punto de equilibrio está en torno a 29.000 € de base: por debajo, el 20 % suele exceder tu IRPF; por encima, suele quedarse corto. Con hijos o deducciones, el punto sube; con otras rentas, baja.
Consecuencia práctica: si tu base supera esa zona, reserva un porcentaje superior al 20 % del beneficio para la Renta. Y haz una simulación a mitad de año.
11. Cómo reducir tu IRPF de forma legítima
- Deduce todos los gastos de tu actividad, con factura y afectos. Incluida la cuota de autónomos.
- Aprovecha las amortizaciones de equipos y activos.
- Aplica la deducción de difícil justificación si estás en estimación directa simplificada.
- Revisa las reducciones por rendimientos netos bajos y el mínimo familiar.
- Aportaciones a planes de pensiones, con sus límites.
- Deducciones autonómicas de tu comunidad.
- Planifica el momento de las inversiones y de la facturación con tu asesor, sin prácticas artificiales.
- Valora la forma jurídica cuando tus beneficios sean altos (consulta nuestra guía Autónomo o sociedad limitada).
Las prácticas agresivas o poco justificadas pueden convertirse en una regularización con sanción: el objetivo es pagar lo justo, no esconder ingresos.
12. Errores frecuentes
- Aplicar el tipo del tramo más alto a todos tus ingresos.
- Calcular el IRPF sobre la facturación y no sobre el rendimiento neto.
- No restar la cuota de autónomos ni los gastos de la actividad.
- Creer que el 20 % del 130 es tu IRPF definitivo.
- Olvidar otras rentas (nómina, alquileres) al estimar la cuota.
- Olvidar el mínimo familiar o las deducciones autonómicas.
- Usar escalas de otra comunidad o de años anteriores.
- No reservar dinero y llegar a la Renta con un importe a pagar elevado.
- No hacer una simulación antes de cerrar el año.
- Confundir base liquidable y cuota.
13. Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF paga un autónomo? Depende de su rendimiento neto, su comunidad y su situación personal. Como orientación para un soltero sin deducciones: un 13 % de la base con 15.000 €, un 18 % con 25.000 €, un 24 % con 40.000 € y un 28 % con 60.000 €.
¿Se paga el 19 % o el 47 % sobre todo? No. Cada tramo se aplica solo a la parte de la renta que cae en él. El 47 % solo afecta al exceso sobre 300.000 €.
¿Cuál es el IRPF mínimo de un autónomo? No hay un mínimo fijo: depende del rendimiento. Con rendimientos muy bajos, el mínimo personal puede dejar la cuota cercana a cero.
¿Se paga IRPF sobre la facturación? No, sobre el rendimiento neto (ingresos menos gastos).
¿Cuánto adelanta el modelo 130? El 20 % del rendimiento neto acumulado, menos pagos previos y retenciones.
¿El IRPF cambia según la comunidad? Sí: la parte autonómica y las deducciones varían. Navarra y el País Vasco tienen sistemas propios.
¿Qué diferencia hay entre retención e IRPF? La retención es un adelanto (15 % o 7 % en tus facturas); el IRPF es el impuesto real que se liquida en la Renta.
¿Puedo pagar menos IRPF si gano más? No: ganar más siempre aumenta la cuota total, aunque el tipo marginal no se aplica a lo ya ganado.
¿Cuánto debo apartar para impuestos? Una regla orientativa: todo el IVA cobrado y entre un 20 y un 30 % del beneficio, según tu nivel de renta y otras circunstancias. Ajústalo con una simulación.
14. Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria (AEAT): escala del IRPF, mínimo personal y familiar, instrucciones de la Renta y simuladores.
- BOE: Ley 35/2006 del IRPF (artículos 57 a 63, escala general y mínimos) y normativa autonómica de cada comunidad.
- Haciendas forales de Navarra y el País Vasco: escalas propias.
Aviso: esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento de un profesional. Los tramos, mínimos y deducciones varían según tu comunidad autónoma, tu situación personal y el ejercicio. Los cálculos son orientativos y simplificados: comprueba siempre la información en la sede de la Agencia Tributaria y consulta con un asesor fiscal.