Autónomo o sociedad limitada: qué te conviene según tus ingresos

Índice

Las diferencias de fondo
Responsabilidad: la gran diferencia no fiscal
Cómo tributa cada opción
Seguridad Social: el autónomo societario
Costes de crear y mantener una SL
Ejemplo numérico ilustrativo
Qué te conviene según tus ingresos
Factores no fiscales que pesan en la decisión
Cuándo NO te conviene montar una SL
Cómo pasar de autónomo a SL
Errores frecuentes
Preguntas frecuentes
Fuentes oficiales

1. Las diferencias de fondo

Aspecto	Autónomo (persona física)	Sociedad limitada (SL)
Personalidad jurídica	Eres tú mismo	La sociedad es una persona jurídica distinta de sus socios
Responsabilidad	Ilimitada: respondes con todo tu patrimonio	Limitada al capital aportado (con matices)
Capital inicial	No hay	Desde 1 €, con particularidades (ver más abajo)
Constitución	Alta en Hacienda y Seguridad Social, gratis	Escritura, registro mercantil, NIF y otros trámites; tiene coste
Impuesto sobre los beneficios	IRPF (tarifa progresiva)	Impuesto sobre Sociedades (tipo fijo o reducido)
Pagos trimestrales	Modelo 130 (IRPF) y 303 (IVA)	Modelo 202 (pago fraccionado del IS) y 303 (IVA)
Retención en tus facturas	A veces (si eres profesional)	No: las sociedades no sufren retención de IRPF en sus facturas
Contabilidad	Libros registro (en estimación directa simplificada)	Contabilidad mercantil completa y depósito de cuentas anuales
Gestión y burocracia	Baja	Media-alta
Cobrar de tu propia actividad	Todo el beneficio es tuyo	Puedes cobrar sueldo, dividendos o dejar beneficio en la empresa
Costes fijos anuales	Bajos	Más elevados (asesoría, registro, etc.)

2. Responsabilidad: la gran diferencia no fiscal

Como autónomo persona física, respondes de las deudas de tu actividad con todos tus bienes, presentes y futuros (tu vivienda, tus ahorros, tu coche). Existen algunas protecciones, como la posibilidad de proteger la vivienda habitual en determinados supuestos, pero no te blindan por completo.

Con una SL, la sociedad responde con su propio patrimonio y los socios, en principio, solo arriesgan lo que han aportado. Pero conviene matizar:

Los bancos y arrendadores suelen pedir avales personales a los socios de las SL pequeñas, lo que reduce en la práctica la protección.
El administrador puede responder personalmente en casos de mala gestión, impago de ciertas deudas o incumplimiento de obligaciones legales.
Con un capital social muy bajo (por ejemplo, 1 €) existen reglas especiales que obligan a destinar parte del beneficio a reservas y que pueden hacer responder a los socios por la diferencia con 3.000 € en caso de liquidación. Consulta los detalles con un asesor.

Cuándo pesa más: si tu actividad implica riesgo de reclamaciones (obras, instalaciones, transporte, hostelería, sanidad, consultoría con responsabilidad técnica), si manejas deudas o contratos importantes o si tienes un patrimonio que quieres proteger.

3. Cómo tributa cada opción

Autónomo: IRPF progresivo

Tu beneficio (rendimiento neto) se suma a tus demás rentas y tributa en el IRPF según una escala progresiva: a más ingresos, mayor porcentaje en el tramo superior. Entre la parte estatal y la autonómica, el tipo marginal puede superar el 45 % para rendimientos altos, y varía según la comunidad autónoma.

Ventaja: es un impuesto directo y simple. Inconveniente: no hay escalón intermedio: todo lo que ganas se considera renta personal en el año, aunque no lo gastes.

SL: Impuesto sobre Sociedades y después IRPF

Con una SL hay dos niveles de tributación:

La sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades (IS) sobre su beneficio. Los tipos vigentes para 2026, según la información publicada por la administración, son:

Tipo de empresa	Tipo en 2026
Microempresa (cifra de negocio inferior a 1 millón €)	19 % sobre los primeros 50.000 € de base imponible y 21 % sobre el resto
Pyme (cifra de negocio de 1 a 10 millones €)	23 % (según fuentes consultadas)
Empresa de nueva creación	15 % en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente, si cumple los requisitos
Tipo general	25 %

La rebaja de las microempresas es progresiva: se prevén tipos todavía menores en los próximos años. Comprueba los tipos vigentes cada ejercicio.

Tú, como socio, tributas por lo que te llevas de la sociedad:
- Sueldo como administrador o trabajador: rendimiento del trabajo, en el IRPF por la escala general. Si eres administrador, la retribución debe constar en los estatutos para ser deducible.
- Dividendos: tributan en la base del ahorro del IRPF con una escala que va, aproximadamente, del 19 % al 28 % según el importe.
- Beneficio que no retiras: sigue en la sociedad, sin tributar en tu IRPF hasta que lo repartas.

Dos matices importantes sobre la SL

El 15 % de nueva creación no se aplica automáticamente: la entidad no puede ser continuación de una actividad que ya se ejercía antes. Si ya trabajas como autónomo y traspasas la misma actividad a una SL, lo normal es que no puedas aplicarlo. Consulta tu caso.
Doble imposición: el beneficio tributa en la sociedad y, cuando lo retiras como dividendo, vuelve a tributar en tu IRPF. Si lo retiras todo, la ventaja fiscal se reduce considerablemente.

4. Seguridad Social: el autónomo societario

Un error frecuente es pensar que, con una SL, dejas de pagar cuota de autónomos. No es así en muchos casos:

Si eres administrador y socio con control efectivo de la sociedad (por participación o por cargo, según los criterios legales), normalmente estás obligado a cotizar en el RETA como autónomo societario, con el mismo sistema de cuota por tramos de ingresos reales.
Tu base de cotización se calcula en función de tus rendimientos (en el caso del societario, se tienen en cuenta tanto lo que cobras como parte de los beneficios de la sociedad, según las reglas vigentes).
Si contratas a otras personas, la sociedad paga las cuotas de Seguridad Social de los trabajadores, como cualquier empresa.

Resultado: no te libras de la cotización por montar una SL, y las reglas de cómputo de rendimientos para el societario son más complejas que para el autónomo individual. Pídele a tu asesor que las incluya en la simulación.

5. Costes de crear y mantener una SL

Crear una SL ya no es tan caro ni lento como hace años, pero tiene un coste inicial y otro recurrente. Las cifras son orientativas y varían según la gestoría, la notaría y el registro:

Concepto	Coste aproximado
Constitución (notaría, registro mercantil, tasas y gestión)	Entre unos 300 y 900 €, según el método (online con estatutos tipo o presencial a medida)
Capital social	Desde 1 €; lo habitual y recomendable es aportar más
Asesoría fiscal y contable anual	Desde unos 600 a 2.400 € al año o más, según el volumen
Depósito de cuentas anuales	Costes de registro y gestión anuales
Legalización de libros	Anual
Impuesto sobre Sociedades	Declaración anual (modelo 200) y pagos fraccionados (modelo 202)
Cuenta bancaria empresarial y otros servicios	Según entidad

Este coste fijo adicional, que puede rondar entre 1.500 y 3.000 € al año respecto a seguir como autónomo, es una de las razones por las que la SL no compensa con beneficios bajos.

6. Ejemplo numérico ilustrativo

Advertencia: estos cálculos son una simplificación para ilustrar órdenes de magnitud. Usan escalas de IRPF medias (sin mínimo personal, deducciones ni particularidades autonómicas), la cuota de autónomo como un coste similar en ambos casos y los tipos de IS de 2026. No son cifras para decidir: pídele a un asesor una simulación con tus datos.

Supuestos: el negocio genera un beneficio antes de sueldos y de impuestos de 40.000, 60.000 o 100.000 €. En la SL, el socio-administrador se asigna un sueldo, la sociedad soporta unos 2.000 € anuales de costes adicionales de gestión y todo el beneficio restante se reparte en dividendos.

Beneficio anual	Neto que te queda como autónomo (aprox.)	Neto que te queda con SL, repartiendo todo (aprox.)	Diferencia
40.000 €	≈ 25.600 €	≈ 23.400 €	Autónomo gana por ≈ 2.200 €
60.000 €	≈ 39.700 €	≈ 36.000 €	Autónomo gana por ≈ 3.700 €
100.000 €	≈ 60.200 €	≈ 62.000 €	SL gana por ≈ 1.800 €

Qué nos enseña el ejemplo

Si repartes todo el beneficio, la SL solo empieza a compensar en niveles de beneficio altos, y la ventaja inicial es pequeña.
Si no necesitas retirar todo el dinero, la SL cambia de signo: el beneficio que dejas en la sociedad solo tributa al 19 – 21 % y puedes reinvertirlo, ahorrar o financiar el crecimiento. Es en este caso donde la SL aporta más valor fiscal, incluso con beneficios inferiores a los de la tabla.
Los costes fijos de la SL pesan mucho con beneficios medios.
El resultado depende de tu comunidad autónoma, de tu situación familiar, de otros ingresos y de cómo estructures el sueldo.

7. Qué te conviene según tus ingresos

Una guía orientativa, tomando como referencia el beneficio anual antes de impuestos:

Beneficio anual	Recomendación orientativa	Por qué
Menos de 25.000 €	Autónomo	Menor coste y máxima simplicidad; la SL suele no compensar
25.000 a 50.000 €	Autónomo, salvo que haya motivos no fiscales (responsabilidad, socios)	La ventaja fiscal de la SL es pequeña o negativa si repartes todo
50.000 a 100.000 €	Zona de análisis: simula ambos escenarios	Si reinviertes parte del beneficio, la SL puede salir a cuenta
Más de 100.000 €	SL, normalmente	El tipo marginal del IRPF es alto y la sociedad permite diferir y planificar
Cualquier nivel con riesgo de responsabilidad	Valora la SL	La protección del patrimonio personal puede pesar más que el ahorro fiscal
Cualquier nivel con socios	SL (o fórmula similar)	Facilita pactos, entrada y salida de socios

Recuerda: son rangos de orientación y no una regla. En tu caso concreto puede variar.

8. Factores no fiscales que pesan en la decisión

Responsabilidad: si tu negocio puede generar reclamaciones, la SL protege parte de tu patrimonio.
Imagen y confianza: algunos clientes grandes prefieren contratar con empresas, y muchas licitaciones o grandes cuentas lo exigen.
Socios: si vas a trabajar con otras personas, una SL ordena la propiedad, los pactos y la entrada o salida de socios.
Financiación: una SL puede captar inversión y deuda de otras formas; aunque los bancos pedirán avales en proyectos pequeños.
Contratación de empleados: con equipo, la estructura societaria es más natural.
Venta o traspaso del negocio: es más sencillo vender participaciones que traspasar una actividad personal.
Plan de crecimiento: si prevés escalar rápido, conviene estructurarlo desde el principio.
Flexibilidad fiscal: la SL permite decidir cuándo y cuánto cobras y planificar la fiscalidad personal.
Complejidad: una SL exige más disciplina contable y administrativa.

9. Cuándo NO te conviene montar una SL

Tu beneficio es bajo o irregular, y los costes fijos se comerían el ahorro fiscal.
Necesitas retirar casi todo el dinero para vivir.
Trabajas solo, sin empleados ni riesgos relevantes, y valoras la simplicidad.
Estás en fase de prueba de tu idea y no sabes si funcionará.
No quieres asumir obligaciones contables más exigentes ni pagar una gestoría.
Pretendes montar la SL solo por ahorrar impuestos, sin hacer ningún número previo.

Empezar como autónomo no te cierra ninguna puerta: puedes dar el salto a la sociedad más adelante cuando los ingresos o los riesgos lo justifiquen.

10. Cómo pasar de autónomo a SL

Si llegas al punto de querer dar el salto, estos son los pasos generales:

Haz una simulación fiscal con un asesor: IRPF actual frente a IS más IRPF del socio, incluyendo costes y Seguridad Social.
Elige el nombre y solicítalo en el Registro Mercantil Central (certificación negativa de denominación).
Abre una cuenta a nombre de la sociedad y aporta el capital social.
Redacta los estatutos, incluyendo la retribución del administrador si va a cobrar.
Otorga la escritura ante notario (existen vías telemáticas simplificadas para estatutos tipo).
Obtén el NIF y presenta la declaración censal (modelo 036) de la sociedad.
Inscribe la sociedad en el Registro Mercantil.
Da de alta al administrador en el RETA si procede y a los trabajadores en la Seguridad Social.
Traspasa la actividad: cuando la actividad previa del autónomo pasa a la sociedad (contratos, clientes, bienes, empleados), hay que analizar las consecuencias fiscales y, si procede, dar de baja al autónomo en Hacienda y en el RETA.
Organiza la contabilidad, los libros y el calendario fiscal de la sociedad.

Si mantienes parte de la actividad como autónomo al mismo tiempo, comprueba antes la compatibilidad y las implicaciones fiscales.

11. Errores frecuentes

Decidir sin números, solo por la idea de que «las sociedades pagan menos».
Olvidar los costes fijos de gestoría, registro y contabilidad.
Retirarlo todo de la SL y perder así la ventaja fiscal del diferimiento.
Creer que el 15 % de nueva creación se aplica siempre, aun traspasando una actividad que ya ejercías.
No fijar la retribución del administrador en los estatutos, lo que puede hacerla no deducible.
Pensar que dejarás de cotizar en el RETA por tener una SL.
Mezclar patrimonio personal y de la sociedad, con riesgo de perder la protección de la responsabilidad limitada.
No contar con los avales personales que pedirán bancos y arrendadores.
Esperar demasiado: con beneficios altos, retrasar la decisión puede suponer pagar impuestos de más durante años.
Constituir la SL en el momento equivocado del año o sin planificar el traspaso de actividad.

12. Preguntas frecuentes

¿A partir de cuánto me conviene una SL? No hay una cifra única. Como guía, con beneficios bajos suele compensar el autónomo y la SL gana atractivo con beneficios altos o cuando puedes dejar dinero en la empresa. Muchas guías sitúan la zona de análisis entre 50.000 y 100.000 €, pero lo definitivo es una simulación personalizada.

¿Cuánto cuesta montar una SL? Unos cientos de euros de constitución (según el método y la gestoría) más los costes anuales de asesoría, contabilidad y registro. El capital social mínimo es de 1 €, aunque con condiciones especiales.

¿Puedo cobrar un sueldo de mi propia SL? Sí, pero si eres administrador, la retribución debe estar prevista en los estatutos. También puedes optar por cobrar dividendos o una combinación.

¿Sigo pagando cuota de autónomo si tengo una SL? Si eres administrador con control efectivo, normalmente sí: cotizas como autónomo societario. Comprueba tu caso concreto.

¿Puedo ser autónomo y tener una SL a la vez? Sí, aunque conviene analizar las implicaciones de cotización y de fiscalidad en cada caso.

¿La SL protege mi vivienda? En principio limita tu responsabilidad al capital aportado, pero los avales personales, la mala gestión o ciertas deudas pueden afectar a tu patrimonio. No es una protección absoluta.

¿Se puede transformar un autónomo en SL? No se transforma jurídicamente: se constituye una SL nueva y se traspasa la actividad. Hay que analizar las consecuencias fiscales del traspaso.

¿Cuándo debo plantearme el cambio? Cuando tus beneficios sean altos y estables, cuando asumas riesgos de responsabilidad, cuando vayas a tener socios o empleados, o cuando necesites flexibilidad para reinvertir.

¿Qué es mejor para un freelance que factura a empresas? Con beneficios medios, normalmente seguir como autónomo. Con beneficios altos o riesgo de responsabilidad, conviene simular la SL. Ten en cuenta que, como autónomo profesional, tus facturas llevan retención de IRPF, y una SL no la soporta.

13. Fuentes oficiales

Agencia Tributaria (AEAT): Impuesto sobre Sociedades, IRPF y modelos 200, 202, 130 y 303.
Administración General del Estado (administracion.gob.es): información general del Impuesto sobre Sociedades y tipos vigentes.
BOE: Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades y modificaciones posteriores; Ley de Sociedades de Capital; Ley 18/2022 (Crea y Crece).
Seguridad Social: cotización de los autónomos societarios y tablas del RETA.
Portal PAE y CIRCE: constitución telemática de sociedades.

Aviso: esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento de un profesional. Los tipos impositivos, las reglas de cotización y los requisitos cambian con frecuencia, y esta decisión tiene consecuencias fiscales importantes: comprueba la información en las sedes oficiales y pide una simulación a un asesor fiscal antes de decidir.